Pracownik kończy 26 lat 19 lutego 2023 roku, zgodnie z regulaminem wynagradzania wypłata jest dokonywana 20 dnia każdego miesiąca. W związku z powyższym ta wypłata będzie już opodatkowana, ponieważ w dniu wypłaty jest już po 26 urodzinach pracownika. Ulga dla młodych w 2023 – źródła przychodów. Przychody, które mogą

Zleceniobiorcy do 26. roku życia, którzy posiadają status ucznia lub studenta, są zwolnieni ze składek ZUS. Taki przywilej nie przysługuje innym grupom zatrudnionych. W wyniku zmiany ustawy o podatku dochodowym wzrośnie wynagrodzenie netto wielu młodych wykonawców zleceń i pracowników etatowych, ponieważ nie będzie ono pomniejszane o zaliczkę na podatek dochodowy. Umowa-zlecenie dla studenta - ABC Łatwiejszy start na rynku pracy 1 sierpnia 2019 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nowymi przepisami zwolnienie z podatku otrzymają osoby, które: mają mniej niż 26 lat; uzyskują przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, a także z tytułu umowy-zlecenia; wypracowały dochód nieprzekraczający kwoty 85 528 zł (wysokość kwoty wolnej od podatku, którą płatnik zarobił w okresie od 1 sierpnia do 31 grudnia 2019 r., to 35 636,67 zł). Po przekroczeniu progów podatek jest naliczany od kwoty powyżej 35 636,67 zł lub 85 528 zł. Według szacunków Ministerstwa Finansów z ulgi skorzysta ponad 2 mln osób. Zerowy PIT dla pracowników do 26. roku życia Wynagrodzenie powiększone o zaliczkę na podatek dochodowy Różnica pomiędzy pensją brutto a netto zależy przede wszystkim od rodzaju umowy w sprawie pracy. Przykładowo: wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu umowy o pracę jest pomniejszane o składki ZUS i składkę zdrowotną oraz o zaliczkę na podatek dochodowy. Sytuacja prezentuje się nieco inaczej, jeśli pracownik etatowy czy zleceniobiorca ma mniej niż 26 lat: Umowa o pracę Pracując na etacie, otrzymujesz wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki ZUS. Jeśli uzyskujesz pensję w wysokości płacy minimalnej, czyli 2250 zł brutto, wymiar Twojego miesięcznego uposażenia to 1767 zł netto (1634 zł, czyli płaca netto + 133 zł, czyli zaliczka na podatek dochodowy). Umowa-zlecenie Jako student-zleceniobiorca nie płacisz składek ZUS (emerytalnej, rentowej i chorobowej) oraz składki zdrowotnej. Jeśli spełniasz warunki wskazane w znowelizowanej ustawie o podatku dochodowym, Twoja pensja nie jest pomniejszana również o zaliczkę na podatek dochodowy. W efekcie kwota wynagrodzenia brutto jest równa tej, którą otrzymasz „na rękę”. Gdy nie posiadasz statusu studenta i nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym z innego tytułu, Twoja płaca jest pomniejszana o składki ZUS. Jeżeli zarobiłeś np. 2000 zł brutto, otrzymasz 1608 zł „na rękę” (1497 zł, czyli płaca netto + 111 zł, czyli zaliczka na podatek dochodowy). Wysokość pensji netto możemy ustalić, korzystając z kalkulatora wynagrodzeń Do kwoty netto wystarczy doliczyć kwotę zaliczki na podatek dochodowy. Umowa o dzieło i umowa B2B Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz wykonawcy dzieła nie korzystają z ulgi podatkowej, nawet jeśli nie ukończyły 26 lat i spełniają kryterium dochodowe. Przedstawiciele tych grup nie zostali wskazani w ustawie, dlatego nie przysługuje im ulga. Wynagrodzenie brutto i netto – na czym polega różnica? Ministerstwo Finansów wyliczyło, że młodzi pracownicy zyskają: 133 zł miesięcznie i 1592 zł rocznie – przy minimalnym wynagrodzeniu za pracę (jego wysokość w 2019 r. to 2250 zł brutto), 355 zł miesięcznie i 4261 zł rocznie – przy przeciętnym wynagrodzeniu prognozowanym na rok 2019 (4765 zł brutto), 564 zł miesięcznie i 6768 zł rocznie – przy dochodzie na poziomie rocznego limitu wynoszącego 85 528 zł. Aby skorzystać z ulgi, należy przekazać oświadczenie płatnikowi składek (pracodawcy, zleceniodawcy itd.). Wzór dokumentu jest dostępny na stronie Ministerstwa Finansów. Artykuły o podobnej tematyce Nowy Polski Ład dla pracowników – czy program Niskie Podatki zmieni wynagrodzenia? 1 lipca 2022 r. weszła w życie ustawa Polski Ład czyli Niskie Podatki. Jedną z najważniejszych wprowadzonych przez ten program zmian jest to, że część podatników zapłaci wyższe zaliczki na podatek dochodowy – a co za tym idzie, będzie otrzymywać niższe wynagrodzenie na rękę. Dowiedz się, co dokładnie oznacza Nowy Polski Ład dla pracownika na umowie o pracę oraz zleceniobiorcy. Progi podatkowe w Polsce – czym są i jak działają? Próg podatkowy to granica dochodu, po przekroczeniu której wzrasta wysokość podatku. Oznacza to, że im więcej zarabiasz w ciągu roku, tym wyżej jest opodatkowane Twoje wynagrodzenie. Zawody deficytowe na rynku pracy – jakich pracowników brakuje? W 2022 roku aż 30 zawodów ma w Polsce status deficytowych – tak wynika z raportu „Barometr zawodów 2022”, który powstał na zlecenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej. Na rynku brakuje elektryków, ślusarzy czy kucharzy, ale też pracowników i pracowniczek służby medycznej. Sprawdź, jakie dokładnie zawody są obecnie najbardziej deficytowe. Ich przedstawicieli bezskutecznie poszukuje niejeden pracodawca! Nowy Polski Ład dla pracowników – czy program Niskie Podatki zmieni wynagrodzenia? 1 lipca 2022 r. weszła w życie ustawa Polski Ład czyli Niskie Podatki. Jedną z najważniejszych wprowadzonych przez ten program zmian jest to, że część podatników zapłaci wyższe zaliczki na podatek dochodowy – a co za tym idzie, będzie otrzymywać niższe wynagrodzenie na rękę. Dowiedz się, co dokładnie oznacza Nowy Polski Ład dla pracownika na umowie o pracę oraz zleceniobiorcy. Zawody deficytowe na rynku pracy – jakich pracowników brakuje? W 2022 roku aż 30 zawodów ma w Polsce status deficytowych – tak wynika z raportu „Barometr zawodów 2022”, który powstał na zlecenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej. Na rynku brakuje elektryków, ślusarzy czy kucharzy, ale też pracowników i pracowniczek służby medycznej. Sprawdź, jakie dokładnie zawody są obecnie najbardziej deficytowe. Ich przedstawicieli bezskutecznie poszukuje niejeden pracodawca! Najnowsze w kategorii: Porady zarobkowe Co dalej z ulgą dla klasy średniej? Najważniejsze zmiany Polski Ład zapoczątkował wiele zmian, w tym w obliczaniu ulgi dla klasy średniej. Zmiany te są jednak cały czas nowelizowane, aby wprowadzić jak najwięcej usprawnień w systemie podatkowym, a także, aby znieść te, które z całą pewnością się nie sprawdziły. Jak wygląda to w przypadku ulgi dla klasy średniej, która była szeroko krytykowana? Ta kwestia także została rozwiązana. Zmiany w Polskim Ładzie a emeryci – 5 rzeczy, które warto wiedzieć 1 lipca 2022 r. weszły w życie zmiany w ramach programu Niskie Podatki. Nowe zasady obowiązują między innymi w kwestii Polski Ład a emerytura. Według danych ZUS na zmianach zyskało nawet 3,1 mln seniorów, którzy otrzymują wyższe miesięczne świadczenie. Sprawdź, co warto wiedzieć w temacie emerytury w Polskim Ładzie Mobilność zawodowa – czy Polacy chętnie zmieniają pracę dla wyższych zarobków? 33% badanych Polaków deklaruje zmianę pracy w ciągu ostatnich 2 lat, a 36% obecnie aktywnie poszukuje nowego miejsca zatrudnienia – tak wynika z badania „Nowe oblicza pracy”. Zjawisko mobilności zawodowej osłabło na krótką chwilę z powodu wybuchu pandemii, ale szybko wróciło na wysoki poziom. Sprawdź, jak perspektywa wyższych zarobków i inne powody wpływają na to, że Polacy decydują się na zmiany w swoim życiu zawodowym. Co dalej z ulgą dla klasy średniej? Najważniejsze zmiany Polski Ład zapoczątkował wiele zmian, w tym w obliczaniu ulgi dla klasy średniej. Zmiany te są jednak cały czas nowelizowane, aby wprowadzić jak najwięcej usprawnień w systemie podatkowym, a także, aby znieść te, które z całą pewnością się nie sprawdziły. Jak wygląda to w przypadku ulgi dla klasy średniej, która była szeroko krytykowana? Ta kwestia także została rozwiązana. Zmiany w Polskim Ładzie a emeryci – 5 rzeczy, które warto wiedzieć 1 lipca 2022 r. weszły w życie zmiany w ramach programu Niskie Podatki. Nowe zasady obowiązują między innymi w kwestii Polski Ład a emerytura. Według danych ZUS na zmianach zyskało nawet 3,1 mln seniorów, którzy otrzymują wyższe miesięczne świadczenie. Sprawdź, co warto wiedzieć w temacie emerytury w Polskim Ładzie Mobilność zawodowa – czy Polacy chętnie zmieniają pracę dla wyższych zarobków? 33% badanych Polaków deklaruje zmianę pracy w ciągu ostatnich 2 lat, a 36% obecnie aktywnie poszukuje nowego miejsca zatrudnienia – tak wynika z badania „Nowe oblicza pracy”. Zjawisko mobilności zawodowej osłabło na krótką chwilę z powodu wybuchu pandemii, ale szybko wróciło na wysoki poziom. Sprawdź, jak perspektywa wyższych zarobków i inne powody wpływają na to, że Polacy decydują się na zmiany w swoim życiu zawodowym. Sprawdź swoje wynagrodzenie Brutto 3000 brutto 3500 brutto 4000 brutto 4500 brutto 5000 brutto Netto 3000 netto 3500 netto 4000 netto 4500 netto 5000 netto

Trzech płatników może dla podatnika rozliczać kwotę wolną w 2023 r. Dlatego w poniższym wzorze umowy o dzieło musisz zaznaczyć opcję 300 zł, 150 zł albo 100 zł (w zależności od Twojego wyboru). Bez dokonania wyboru jest możliwa interpretacja przepisów mówiąca, że oświadczenie nie zostało skutecznie złożone.
Od 1 sierpnia zwolnione z podatku dochodowego są wynagrodzenia z umów o pracę i umów zlecenia osiągane przez wszystkie osoby, które nie ukończyły 26 lat. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT wolne od podatku są przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Zwolnienie jest stosowane do miesiąca włącznie, w którym pracownik ukończy 26 lat lub przekroczy limit przychodów zwolnionych w wysokości 35 636,67 zł w 2019 r. i 85 528 zł w 2020 r. i późniejszych. Czytaj także: 0 proc. PIT dla młodych nie dotyczy umów zleceń do 200 zł W 2019 r. limit zwolnienia jest odpowiednio zmniejszony i wynosi 35 636,67 zł, dlatego, że będzie obowiązywał tylko przez pięć miesięcy, tj. od 1 sierpnia do 31 grudnia 2019 r. W przypadku pracowników oddelegowanych do pracy za granicę, którym płatnik pobiera zaliczkę na podatek dochodowy w Polsce, do limitu zalicza się przychód pracownika bez pomniejszania o 30 proc. diet. Miejsce zamieszkania w Polsce Z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT wynika, że za osobę niemającą miejsca zamieszkania w Polsce uważa się osobę fizyczną, która przebywa w Polsce krócej niż 183 dni w roku podatkowym albo nie posiada w Polsce ośrodka interesów życiowych. Osoba, która nie mieszka w Polsce, nie jest rezydentem polskim, a więc ma ograniczony obowiązek podatkowy. A to oznacza, że musi rozliczyć się w Polsce tylko z dochodów osiągniętych w Polsce. Z art. 3 ust. 2b pkt 1 i 2 ww. ustawy wynika, że za dochody osiągnięte w Polsce uważa się dochody z pracy wykonywanej w Polsce na podstawie umowy o pracę oraz dochody z działalności wykonywanej osobiście na terytorium Polski bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia. Do dochodów z działalności wykonywanej osobiście należą w szczególności dochody uzyskane z umowy zlecenia. Ustawa o PIT w art. 4a wskazuje, że ww. przepisy stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska. Jednak przepisy umów międzynarodowych dotyczące miejsca opodatkowania stanowią, że zastosowanie niższej stawki podatku albo niepobranie podatku w ogóle jest możliwe pod warunkiem posiadania przez cudzoziemca certyfikatu rezydencji podatkowej. W razie braku certyfikatu rezydencji, do opodatkowania wynagrodzenia cudzoziemca z umowy o pracę oraz z umowy zlecenie wykonywanej w Polsce mają zastosowanie przepisy ustawy o PIT. Przykład Jednoosobowy przedsiębiorca z Kołobrzegu zatrudnił kucharza z Ukrainy na umowę zlecenie, na okres trzech miesięcy. Zleceniobiorca ma 23 lata, nie jest uczniem i jest to jego pierwsza praca. Po zakończeniu pracy w Polsce powróci na Ukrainę. Przedsiębiorca zastanawia się czy od wynagrodzenia wypłacanego cudzoziemcowi z tytułu umowy zlecenia płatnik może stosować zwolnienie z podatku, jeśli nie otrzymał od niego certyfikatu rezydencji. 20-proc. ryczałt Nowe przepisy dotyczące zwolnienia z podatku wynagrodzeń uzyskiwanych przez osoby, które nie ukończyły 26 lat, nie dotyczą obcokrajowców będących nierezydentami, wykonujących pracę w Polsce na podstawie umowy zlecenie. W art. 29 ustawy o PIT dodano ust. 6, który stanowi, że do przychodów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem, o którym mowa w ust. 1, przepisu art. 21 ust. 1 pkt 148 nie stosuje się. Wobec tego, na podstawie art. 29 ust. 1 ww. ustawy, wynagrodzenie z umowy zlecenie obcokrajowca bez względu na wiek nadal będzie opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym chyba, że cudzoziemiec poświadczy certyfikatem rezydencji podatkowej, że jego miejsce zamieszkania jest na Ukrainie. Wówczas jego dochody będą opodatkowane na terenie Ukrainy. Zasada ta wynika z art. 15 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między rządem Polski i Ukrainy. Zgodnie z nim „(...) płace, uposażenia i inne podobne wynagrodzenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie osiąga z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że praca wykonywana jest w drugim Umawiającym się Państwie. Jeżeli praca jest tam wykonywana, to osiągane za nią wynagrodzenie może być opodatkowane w tym drugim Państwie". Certyfikat rezydencji powinien być wydany przez ukraińską administrację skarbową. W przypadku opisanym w przykładzie cudzoziemiec nie ma certyfikatu rezydencji, a więc płatnik od jego wynagrodzenia ze zlecenia ma obowiązek pobierać w Polsce zryczałtowany podatek w wysokości 20 proc. przychodu. Jak zapłacić daninę Płatnik wpłaca podatek do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca swojej siedziby (zamieszkania) w Polsce w terminie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Do końca lutego następnego roku płatnik ma obowiązek złożyć do urzędu skarbowego właściwego dla opodatkowania osób zagranicznych w Polsce informację o uzyskanych dochodach i pobranym podatku – IFT-1R. Informację tą należy doręczyć także cudzoziemcowi. Na podstawie art. 45 ust. 3 ustawy o PIT cudzoziemiec z Ukrainy nie ma obowiązku rozliczania w zeznaniu rocznym PIT-37 dochodów ze zlecenia opodatkowanych w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zlecenie za 200 zł bez preferencji Po zmianie przepisów przychody (dochody) z tytułu umów zleceń do kwoty 200 zł osiągane przez polskich podatników do 26 roku życia również nie podlegają zwolnieniu z podatku. Według art. 30 ust. 10 ustawy o PIT, do przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem, o którym mowa w ust. 1, przepisu art. 21 ust. 1 pkt 148 nie stosuje się. Oznacza to, że wynagrodzenia te są opodatkowane na dotychczasowych zasadach. Umowa o pracę bez PIT Jeżeli osoba z Ukrainy, która nie ukończyła 26 lat, pracuje w Polsce na podstawie umowy o pracę, to jej dochody podlegają zwolnieniu z podatku na podstawie art. 21 pkt 148 ustawy o PIT. Wobec tego nie ma konieczności, aby taki młody pracownik ubiegał się o certyfikat rezydencji potwierdzający, że jego stałe miejsce zamieszkania znajduje się na terytorium Ukrainy. Posiadanie takiego certyfikatu powodowałoby, że jego dochody powinny być opodatkowane na Ukrainie, podobnie jak dochody z umowy zlecenia. Dla przedsiębiorcy zatrudniającego takiego cudzoziemca lepszym rozwiązaniem jest zatrudnienie ukraińskiego pracownika na umowę o pracę niż na umowę zlecenie (w przypadku zatrudnienia nierezydenta na umowę o pracę pracodawca nie pobierze zaliczki na PIT i tym samym ma jako płatnik mniej obowiązków związanych z przekazywaniem zaliczki do urzędu skarbowego). Dla pracownika korzystniejsze jest natomiast nieposiadanie certyfikatu rezydencji, bo wówczas jego dochody z pracy wykonywanej w Polsce na podstawie umowy o pracę będą zwolnione z podatku. Można skorzystać na dwa sposoby Cudzoziemiec zatrudniony na umowę o pracę może w 2019 roku skorzystać ze zwolnienia z PIT na dwa sposoby. Może bowiem: ? złożyć płatnikowi podatku oświadczenie lub ? rozliczyć zwolnienie w zeznaniu rocznym składanym do 30 kwietnia 2020 r. Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy nowelizującej, przy obliczaniu zaliczek na podatek od dochodów uzyskanych w 2019 r. nie stosuje się zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, chyba że podatnik złoży płatnikowi pisemne oświadczenie, że uzyskane w okresie od 1 sierpnia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. przychody z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy będą w całości zwolnione od podatku. Wskazany przepis obowiązuje tylko w tym roku. Od stycznia 2020 r. zwolnieniem będą objęte osoby poniżej 26 roku życia bez potrzeby składania oświadczeń, a płatnik będzie obowiązkowo stosować to zwolnienie przy obliczaniu zaliczek na podatek, chyba że podatnik złoży płatnikowi pisemny wniosek o pobór zaliczek, bez stosowania zwolnienia na podstawie art. 32 ust. 1f ustawy o PIT. Wniosek ten będzie składany odrębnie dla każdego roku podatkowego. Składki bez zmian Składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne powinny być naliczane w wysokości w jakiej byłyby należne, gdyby pracownik miał pobieraną zaliczkę na podatek dochodowy. Składki zdrowotne nie są pomniejszane do zera, tylko do kwoty podatku jaki byłby naliczony gdyby nie zwolnienie. Podstawa prawna: ustawa z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (DzU z 2019 r. poz. 1394) art. 3 ust. 1a i ust. 2b pkt 1 i 2, art. 4a, art. 21 ust. 1 pkt 148, art. 29, art. 30 ust. 10 oraz art. 45 ust. 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. DzU z 2019 r. poz. 1387 ze zm.) konwencja między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Ukrainy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku ( z 2008 r. nr 163, poz. 1025)

Umowa zlecenie a umowa o pracę. Jak powszechnie wiadomo, nie można zastąpić umowy o pracę umową zlecenie. Stosunek pracy daje osobie zatrudnionej o wiele więcej uprawnień niż zleceniobiorcy jak np. prawo do urlopu czy określony poziom wynagrodzenia. Regulowane są również przez odrębne przepisy: umowa o pracę przez Kodeks pracy,

Wielu studentów swoje pierwsze kroki zawodowe stawia, pracując na umowę o dzieło. Wielu z nich zadaje sobie pytanie, kto ich ubezpiecza i kto opłaca składki na ubezpieczenie. Student to osoba kształcąca się na studiach pierwszego stopnia (studia licencjacie lub inżynierskie kończące się uzyskaniem tytułu licencjata lub inżyniera), na studiach drugiego stopnia (studia magisterskie kończące się uzyskaniem tytułu magistra lub równorzędnego), albo jednolitych studiach magisterskich (studia magisterskie, na które przyjmowani są kandydaci posiadający świadectwo dojrzałości, kończące się uzyskaniem tytułu magistra lub tytułu równorzędnego).Zobacz: Kiedy studenci pracujący na zlecenie nie podlegają ubezpieczeniom?Student w czasie trwania studiów podejmuje zatrudnienie w ramach umowy o dzieło. Co dzieje się z ubezpieczeniem społecznym takiego studenta. Umowa o dzieło nie jest samodzielnym tytułem, z którego wynika obowiązek ubezpieczeń społecznych. Co ważne nie jest, także tytułem dającym możliwość dobrowolnego objęcia ubezpieczeniami społecznymi. Z tego wynika, że student pracujący na umowę o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym - ani obowiązkowo, ani nie należy zgłaszać do ubezpieczenia ani opłacać za niego składki na ubezpieczenie społeczne i jest sytuacja studenta, który pracuje na umowę o pracę i dodatkowo ze swoim pracodawcą zawiera umowę o dzieło. Taka sytuacja powoduje obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, od pracującego serwis: Ubezp. emerytalne i rentoweJeśli pracodawca zawiera z własnym pracownikiem będącym studentem umowę o dzieło, ma obowiązek zgłosić go do ubezpieczeń społecznych i prawna: Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. (Dz. U. z 1998 r. Nr 137 poz. 887) Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Komplet: Dokumentacja kadrowa 2022 + Kodeks pracy 2022
\numowa o dzieło student 26 lat
Umowa o dzieło – wzór 2022/2023. Umowa o dzieło to najpopularniejszy rodzaj umowy cywilnoprawnej. Jej zasady określa Kodeks cywilny w artykułach od 627 do 646. W tym rodzaju umowy, przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania ustalonego dzieła, a zamawiający do wypłaty wynagrodzenia.
Studenci pracują najczęściej na podstawie umów cywilnoprawnych – zlecenia i o dzieło. Zdarza się też, że podpisują umowy o pracę. Warto wiedzieć, jakie składki trzeba opłacać od takich to okres podczas którego studenci często decydują się na podjęcie pracy. Zawierają umowę zlecenie, umowę o pracę, umowę o dzieło. Co ze składkami do ZUS?Umowa o dzieło- Niezależnie czy jest się studentem czy nie, od umowy o dzieło nie płaci się żadnych składek - mówi Wojciech Dyląg, rzecznik ZUS na Podkarpaciu. - Student otrzymuje co prawda wyższe wynagrodzenie, ale nie ma ubezpieczenia, bo składki za niego nie są opłacane. Jeśli jednak student wykonuje umowę o dzieło na rzecz firmy, w której pracuje na umowę o pracę, bądź zawrze umowę o dzieło z innym podmiotem niż własny pracodawca, ale wykonuje ją na rzecz swojego pracodawcy, to pracodawca będzie musiał opłacić od umowy o dzieło wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (łącznie ze składkami od wynagrodzenia pracowniczego).Umowa zlecenia- Student do 26 roku życia, wykonujący umowę zlecenie nie podlega ubezpieczeniom z tego tytułu, zleceniodawca jest więc zwolniony z opłacania od tej umowy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne - informuje rzecznik ZUS na Podkarpaciu. - By tak się stało zleceniobiorca musi posiadać status studenta przez cały czas trwania umowy zlecenia. Status studenta przysługuje osobie od dnia przyjęcia w poczet studentów (czyli immatrykulacji) do dnia ukończenia studiów lub skreślenia z listy studentów. Dowodem potwierdzającym status studenta może być np. ważna legitymacja studencka lub zaświadczenie z studenta uważa się osobę, która studiuje na studiach licencjackich lub inżynierskich, magisterskich uzupełniających lub jednolitych studiach magisterskich. Studentami, według przepisów ubezpieczeniowych, nie są osoby na studiach doktoranckich oraz podyplomowych, nawet jeśli mają mniej niż 26 lat. Jeśli student ukończył studia pierwszego stopnia i uzyskał tytuł licencjata, wówczas do momentu przyjęcia w poczet studentów studiów magisterskich, podlega ubezpieczeniom z tytułu wykonywania umowy zlecenie na zasadach ogólnych – nie jest więc traktowany w tym okresie jako dodaje, że ze zwolnienia w opłacaniu składek nie korzysta także student, który podpisuje umowę zlecenia z własnym pracodawcą, lub wykonuje zlecenie na rzecz własnego pracodawcy, nawet jeśli umowę zlecenie zawarł z innym W takim przypadku umowa zlecenia w zakresie ubezpieczeń traktowana jest tak samo jak umowa o pracę. Pracodawca musi wówczas opłacić od umowy zlecenia wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (podstawę oskładkowania stanowi suma wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz umowy zlecenia) - który ukończył 26 roku życia, pracujący na podstawie na umowy zlecenia będącej jego jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych (inaczej mówiąc nie jest zatrudniony nigdzie indziej, nie ma żadnych innych źródeł dochodu np. z innej umowy zlecenia czy działalności gospodarczej) podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu i zdrowotnemu. Natomiast ubezpieczenie chorobowe jest dla niego to, że zleceniobiorca sam decyduje o tym, czy chce podlegać ubezpieczeniu chorobowemu, czy nie. Objęcie dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym następuje na wniosek złożony zleceniodawcy przez studenta zatrudnionego na umowę zlecenie i zgłoszonego do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych. Jeśli student zdecyduje się na objęcie takim ubezpieczeniem, może korzystać z płatnych zwolnień ubezpieczeniem chorobowym następuje od dnia wskazanego we wniosku w tej sprawie, o ile zgłoszenie do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych zostanie złożone w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania umowy procentowa składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń w przypadku umowy zlecenie:ubezpieczenie emerytalne wynosi 19,52 proc. podstawy wymiaru składek (po 9,76 proc. finansują zleceniodawca i zleceniobiorca), ubezpieczenia rentowe wynoszą 8 proc. podstawy wymiaru (6,5 proc. finansuje zleceniodawca, a 1,5 proc. zleceniobiorca), ubezpieczenie chorobowe wynosi 2,45 proc. podstawy (w całości finansuje je zleceniobiorca, jeżeli przystąpi do tego ubezpieczenia - ubezpieczenie dobrowolne), ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowane w zależności od stopnia ryzyka i wynosi od 0,67 pro. do 3,33 proc. (w całości finansuje je zleceniodawca), ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 proc. podstawy wymiaru składki - składkę finansuje z własnych środków zleceniobiorca – oblicza i pobiera z dochodu ubezpieczonego pracodawca - (7,75 % pokrywane jest z zaliczki na podatek, a 1,25% pobierane jest z dochodu zleceniobiorcy) Umowa o pracę- Student zatrudniony na umowę o pracę, nawet jeśli ma mniej niż 26 lat podlega ubezpieczeniom społecznym na takich samych zasadach jak pozostali pracownicy - tłumaczy Wojciech Dyląg. - Pracodawca opłaca więc za niego obowiązkowo wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) oraz na ubezpieczenie który pracuje na umowę o pracę zyskuje wiele przywilejów, których nie mają osoby pracujące na umowę o dzieło lub zlecenia. Między innymi ma prawo do urlopu czy wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych. Jest też objęty wszystkimi obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi, a w związku z tym korzysta z ochrony, którą te ubezpieczenia gwarantują – ma prawo do świadczeń w razie choroby czy procentowa składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń w przypadku umowy o pracęubezpieczenie emerytalne to 19,52 proc. podstawy wymiaru składek (po 9,76 proc. finansują pracodawca i pracownik), ubezpieczenia rentowe 8 proc. podstawy wymiaru (6,5 proc. finansuje pracodawca, a 1,5 proc. pracownik), ubezpieczenie chorobowe 2,45 proc. podstawy (w całości finansuje je pracownik), ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowane w zależności od stopnia ryzyka i wynosi od 0,67 proc. do 3,33 proc. (w całości finansuje je pracodawca) ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 proc. podstawy wymiaru składki - składkę finansuje z własnych środków pracownik) – oblicza i pobiera z dochodu ubezpieczonego pracodawca - (7,75 % pokrywane jest z zaliczki na podatek, a 1,25% pobierane jest z dochodu pracownika) Więcej informacji nt. uprawnień osób podejmujących zatrudnienie oraz o kampanii „Pracuję legalnie” można dowiedzieć się ze strony internetowej ofertyMateriały promocyjne partnera PRAWO CYWILNE CZĘŚĆ OGÓLNA I PRAWO ZOBOWIĄZAŃ. UMOWA O DZIEŁO (art. 627- 646 KC) Przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. w umowie polega na wskazaniu cech, które dzieło ma posiadać, uwzględniających indywidualne potrzeby Podczas wakacji wielu studentów decyduje się podjąć pracę. Warto wiedzieć w jakich przypadkach odprowadzane są za nich składki i z jakich świadczeń mogą najczęściej pracują na umowę zlecenia i o dzieło. Zatrudniani są również na podstawie stosunku pracy. Gdy z umowy są za nich odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne mogą liczyć na szereg świadczeń z ZUS-u np. w razie choroby, macierzyństwa, konieczności opieki nad chorym członkiem rodziny czy długotrwałej niezdolności do pracy. Składki powiększają również zgromadzone na koncie emerytalne środki – informuje Katarzyna Krupicka, regionalny rzecznik prasowy ZUS województwa podlaskiego .Umowa zlecenia bez składekStudent do ukończenia 26 roku życia nie jest obejmowany ubezpieczeniami z tytułu umowy zlecenia ani obowiązkowo, ani dobrowolnie, o ile nie wykonuje umowy zlecenia z własnym pracodawcą albo na jego rzecz. By tak się stało zleceniobiorca musi posiadać status studenta przez cały czas trwania umowy zlecenia. Wówczas zleceniodawca nie opłaca za niego żadnych składek. Czytaj również:ZUS o pracy sezonowej na wakacjach. Czy warto zatrudnić ucznia lub studenta?- Student co prawda ma większe wynagrodzenie, ale nie ma ubezpieczenia i gdy przydarz się mu wypadek, czy choroba nie będzie mógł korzystać ze świadczeń z ubezpieczenia wypadkowego, czy chorobowego. Co ważne osoba, która uczy się na studiach doktoranckich lub podyplomowych nie jest studentem według przepisów ubezpieczeniowych, nawet jeśli ma mniej niż 26 lat - dodaje rzeczniczka podlaskiego zlecenia ze składkamiJeśli student podpisze umowę zlecenia z własnym pracodawcą, to w takim przypadku ta umowa traktowana jest tak samo jak umowa o pracę w zakresie ubezpieczeń. Ta sama zasada dotyczy sytuacji, gdy student zawrze umowę zlecenia z innym podmiotem niż własny pracodawca, ale wykonuje ją na rzecz swojego pracodawcy. Wtedy pracodawca musi opłacić od umowy zlecenia wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (podstawę oskładkowania stanowi suma wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz umowy zlecenia).Gdy student skończy naukę lub przez jakiś czas nie ma statusu studenta (np. w czerwcu obronił licencjat i od października rozpocznie uzupełniające studia magisterskie), powinien o tym poinformować swojego zleceniodawcę. Zleceniodawca będzie musiał go zgłosić do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Także po ukończeniu przez studenta 26 lat zleceniodawca ma obowiązek zgłosić go do ubezpieczeń. W takiej sytuacji jeśli student pracuje na umowę zlecenia i jest to jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych, to podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu i zdrowotnemu. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne, a objęcie nim następuje na wniosek zleceniobiorcy (studenta) zgłoszony do zleceniodawcy. Czytaj również:Ile możesz zarobić w wakacje? Porównaj stawki na łatwo dostępnych stanowiskachUmowa o dziełoNiezależnie czy jest się studentem czy nie, od umowy o dzieło nie płaci się żadnych składek, o ile jest to jedyny tytuł do ubezpieczeń o pracęStudent zatrudniony na umowę o pracę, nawet jeśli ma mniej niż 26 lat podlega ubezpieczeniom społecznym na takich samych zasadach jak pozostali pracownicy. Pracodawca opłaca więc za niego obowiązkowo wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) oraz na ubezpieczenie również:Najlepsze memy o pracy w wakacje. To śmieszy internautówStudent, który pracuje na podstawie stosunku pracy zyskuje wiele przywilejów, których nie mają osoby pracujące na umowę zlecenia. Ma między innymi:prawo do urlopu, prawo do wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych, jest też objęty wszystkimi obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi, czyli korzysta z ochrony, którą te ubezpieczenia gwarantują i ma prawo do świadczeń w razie choroby czy macierzyństwa. - Student dzięki składkom na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zyskuje zabezpieczenie teraz i na przyszłość. O tym czy zostaliśmy zgłoszeni do ubezpieczeń społecznych i z jakim dniem nastąpiło to zgłoszenie - zawsze możemy sprawdzić na swoim koncie PUE ZUS. Więcej na stronie - informuje Katarzyna również:Praca sezonowa. Jak nie dać się oszukać? Praca za granicąStudent, który podczas wakacji wyjeżdża w celach zarobkowych do innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej (UE), Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) oraz Szwajcaria podlega co do zasady ubezpieczeniu w państwie, w którym wykonuje tę pracę pod warunkiem, że nie prowadzi w Polsce żadnej aktywności zawodowej. - Student, który zamierza wyjechać do pracy sezonowej za granicę może złożyć do ZUS-u wniosek o udzielenie informacji na temat właściwego ustawodawstwa. Na wnioski studentów podejmujących pracę sezonową za granicą ZUS wydaje pisma informujące o zasadach podlegania ubezpieczeniom - przypomina rzeczniczka podlaskiego ofertyMateriały promocyjne partnera Wypłata wynagrodzenia po ukończeniu 26 lat. Zasady stosowania ulgi dla młodych w PIT - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 95 (1866) z dnia 29.11.2021. Pracownik spółki, którego przychody objęte są ulgą dla młodych, w dniu 25 grudnia 2021 r. ukończy 26 lat. Pracodawca wypłaca wynagrodzenia nie później niż w ostatnim dniu miesiąca
Spis treści: Umowa zlecenie lub dzieło do 200 zł brutto w serwisie Wprowadzanie pracownika Dodawanie umowy zlecenia/o dzieło Wystawianie rachunku w serwisie Wprowadzanie daty zapłaty Generowanie deklaracji PIT-8A i PIT-8AR Za dany rok należy złożyć deklaracje PIT-8AR Składki ZUS Zryczałtowany podatek dochodowy ma zastosowanie wtedy, gdy zawarta zostanie umowa zlecenie lub umowa o dzieło do 200 zł brutto z osobą, która nie jest pracownikiem zleceniodawcy. Ważne jest, aby obie te przesłanki były spełnione łącznie. Jeżeli w danym miesiącu jest więcej niż jedna taka umowa, to umowy te nie ulegają sumowaniu. Przy obliczaniu zryczałtowanego podatku przedsiębiorca nie uwzględnia ani składek społecznych, ani kosztów uzyskania przychodów. Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez możliwości pomniejszenia go. Na obniżenie podatku nie wpływa też składka zdrowotna. Wynagrodzenia do 200 zł brutto nie łączą się z innymi dochodami podatnika w zeznaniu rocznym i nie są uwzględniane w PIT-11. Zryczałtowany podatek dochodowy od umów poniżej 200 zł zobowiązane są opłacać również osoby poniżej 26 roku życia, co do których co do zasady ma zastosowanie ulga podatkowa. W tym przypadku ulga Bez PIT dla młodych nie obowiązuje. Ważne! W przypadkach, gdy w zawartej umowie zlecenia lub umowie o dzieło, zostanie określona stawka godzinowa albo wynagrodzenie prowizyjne, to umowę taką rozliczamy na zasadach ogólnych. I nawet, jeżeli w danym miesiącu wynagrodzenie takie nie przekroczy kwoty 200 zł brutto, to mamy prawo do obliczenia podatku na zasadach ogólnych, czyli należy potrącić koszty uzyskania przychodu. W takim przypadku będzie to też uwzględniane w PIT-11. 1. Umowa zlecenie lub dzieło do 200 zł brutto w serwisie Takie umowy możemy wprowadzić i rozliczyć w serwisie Wprowadzanie pracownika Samodzielne wprowadzenie danych Należy przejść do zakładki Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Nowy pracownik. Wybieramy jedną z opcji (jeżeli nie ma żadnych powiązań opisanych w formularzu, wybieramy opcję “żadne z powyższych relacji nie zachodzą”), następnie wprowadź dane pracownika ręcznie i uzupełniamy dane takie jak: dane osobowe, adres zameldowania, adres zamieszkania jeżeli jest inny niż zameldowania, adres korespondencyjny, jeżeli jest inny, niż zameldowania lub zamieszkania, rachunek bankowy, przynależność do urzędu skarbowego, kod tytułu ubezpieczenia: w przypadku umowy zlecenia wybieramy kod tytułu ubezpieczenia – 04 11 XX, w przypadku umowy o dzieło zaznaczamy “Nie wykazuj pracownika na deklaracjach ZUS”, dane ubezpieczeniowe – wybieramy rodzaj umowy zlecenia/dzieło i w przypadku umowy zlecenia wskazujemy właściwy oddział NFZ, wg adresu zamieszkania, w pozycji Wynagrodzenie chorobowe ➡ Liczba wykorzystanych dni wynagrodzenia chorobowego wpisujemy wartość „zero” – zarówno w przypadku umowy zlecenia, jak i umowy o dzieło, wykształcenie – wybieramy rodzaj ukończonej szkoły, po uzupełnieniu tych danych “zapisujemy”. Wprowadzanie pracownika przez kwestionariusz Należy przejść do zakładki Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Nowy pracownik. Zaznaczamy odpowiednie pole w zależności od tego, czy jest to osoba spokrewniona, czy też obca. Następnie wybieramy opcję prześlij kwestionariusz osobowy. Pojawi się formularz Wysyłanie kwestionariusza i tutaj uzupełniamy dane pracownika i podajemy jego adres e-mail, na który zostanie wysłany kwestionariusz do uzupełnienia. Wysłanie kwestionariusza nastąpi po wybraniu opcji zatwierdź. Pracownik w otrzymanej wiadomości wchodzi na link kwestionariusz osobowy, a następnie go uzupełnia. Po odesłaniu uzupełnionego przez pracownika kwestionariusza zapisze się on automatycznie w danych pracownika. Jednocześnie o tym fakcie zostaniemy poinformowani mailowo. Po wypełnieniu kwestionariusza przez pracownika przechodzimy do zakładki Pracownicy ➡ Lista pracowników klikamy na imię i nazwisko pracownika. U dołu strony w danych pracownika zatwierdzamy przesłane dane przez wybranie opcji zatwierdź. Następnie, zatrudniający uzupełnia jeszcze takie informacje jak: kod tytułu ubezpieczeń, dane ubezpieczeniowe i liczbę wykorzystanych dni wynagrodzenia chorobowego. W pozycji “wynagrodzenie chorobowe” Liczba wykorzystanych dni wynagrodzenia chorobowego – wpisujemy „zero” zarówno w przypadku umowy zlecenia, jak i umowy o dzieło. Po uzupełnieniu tych danych zapisujemy. 2. Dodawanie umowy zlecenia/o dzieło Dodanie umowy może nastąpić w serwisie w sposób następujący: po wprowadzeniu danych pracownika do serwisu i ich zatwierdzeniu można od razu dodać umowę poprzez wybranie w prawym górnym rogu opcji Dodaj umowę, a następnie wybierając z listy Nowa umowa zlecenia/Nowa umowa o dzieło, lub: zakładka Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Wybieramy imię i nazwisko pracownika, następnie prawy górny róg Dodaj umowę ➡ Nowa umowa zlecenia/Nowa umowa o dzieło, lub: zakładka Pracownicy ➡ Umowy, wybieramy rodzaj umowy w górnej części strony Nowa umowa zlecenia/Nowa umowa o dzieło. Następnie należy w polu Pracownik wybrać z listy imię i nazwisko pracownika, dla którego umowa ma być wypełniona. Po wybraniu odpowiedniego rodzaju umowy należy wypełnić warunki umowy. W przypadku umowy zlecenia: w polu Przedmiot umowy należy wpisać, co osoba będzie robić/wykonywać, w polu Stawka kosztów uzyskania przychodów zostawiamy standardowe (20%), ale koszty przy takiej umowie nie będą uwzględniane, w polach Ubezpieczenie emerytalne i rentowe, Ubezpieczenie chorobowe i Ubezpieczenie zdrowotne wybieramy odpowiednie opcje, w zależności czy to jest jedyny tytuł do ubezpieczeń dla tej osoby, w polu Ubezpieczenie wypadkowe zaznaczamy Tak, jeśli są opłacane składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, a gdy jest opłacana tylko składka zdrowotna, to wybieramy opcję Nie, w polu Fundusz Pracy zaznaczamy Zawsze, gdy mamy innych pracowników na umowę o pracę i ta osoba będzie osiągać przynajmniej minimalne wynagrodzenie, w przeciwnym razie zaznaczamy Nigdy, w polu Składka na Fundusz Emerytur Pomostowych zaznaczamy nie. Następnie uzupełniamy pola: data podpisania, data rozpoczęcia, podajemy w jaki sposób jest rozliczana umowa kwotowo czy ze stawką godzinową, podajemy kwotę wynagrodzenia brutto, po wypełnieniu wszystkich pól poprawnie zatwierdzamy. W przypadku umowy o dzieło: w polu Przedmiot umowy wpisujemy, to co ta osoba będzie wykonywać, w polu Stawka kosztów uzyskania przychodu wybieramy Standardowa – 20%, w polu Sposób rozliczenia umowy wybieramy kwotowo lub godzinowo, podajemy kwotę wynagrodzenia brutto, po wypełnieniu wszystkich pól zatwierdzamy. Wystawianie rachunku w serwisie W serwisie rachunek możemy wystawić w następujący sposób: po dodaniu umowy do serwisu i jej zatwierdzeniu można od razu wystawić rachunek poprzez wybranie w prawym górnym rogu opcji Wystaw rachunek, lub: zakładka Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Wybieramy imię i nazwisko pracownika, następnie po lewej stronie zakładka Umowy i rachunki ➡ Rachunki ➡ Wystaw nowy, lub zakładka Pracownicy ➡ Umowy, w części Umowy zlecenia/Umowy o dzieło ➡ Rachunki ➡ Wystaw nowy. Następnie należy uzupełnić poszczególne pola formularza nowy rachunek: wskazujemy datę wystawienia rachunku, termin płatności – tutaj istotne jest wpisanie poprawnego terminu płatności, ponieważ od tej daty zależy, w jakim miesiącu w zakładce Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia będzie to wynagrodzenie widoczne, sprawdzamy, czy jest właściwa kwota brutto, zaznaczamy checkbox opodatkowania ryczałtem w stawce 17%, po wypełnieniu wszystkich pól poprawnie zatwierdzamy. Ważne! Od 1 lipca 2022 stawka podatkowa przy zryczałtowanym podatku zostanie obniżona z 17% na 12%. Wprowadzanie daty zapłaty Po wystawieniu rachunku należy wpisać datę zapłaty tego wynagrodzenia. Uzupełnić datę zapłaty w serwisie można: po wystawieniu rachunku i zatwierdzeniu otwiera się strona z wynagrodzeniem. Po prawej stronie pod wynagrodzeniem wpisujemy datę opłacenia, zapisujemy. Serwis wygeneruje dokument księgowy i nada samodzielnie numer DK, lub: zakładka Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia, w polu data opłacenia – uzupełniamy datę zapłaty tego wynagrodzenia, a następnie zatwierdzamy. Po zatwierdzeniu płatności utworzy się Dowód księgowy (DK), który będzie widoczny w zakładce Wydatki ➡ Lista wydatków ➡ Dowody wewnętrzne i księgowe. Jednocześnie zostanie ujęty w zakładce Ewidencje ➡ KPiR. Na podstawie wygenerowanego rachunku utworzy się automatycznie lista płac widoczna w zakładce Pracownicy ➡ Lista płac. 2. Generowanie deklaracji PIT-8A i PIT-8AR Od umowy zlecenia/o dzieło należy odprowadzić podatek w wysokości 17 proc. za miesiąc, w którym był naliczony i wpłacić do właściwego urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Wyliczyć zaliczkę możemy w zakładce Deklaracje ➡ Deklaracje ➡ PIT-8a. W deklaracji są sumowane podatki od wszystkich takich wynagrodzeń, które zostały w danym miesiącu wypłacone. Jest to widoczne w miesiącu, w którym przypada termin płatności, czyli w miesiącu następnym w zakładce Zobowiązania ➡ Podatki i inne, np. wynagrodzenie z umowy o dzieło zostało wypłacone 30 czerwca, w związku z tym wypłaty podatku należy dokonać do 20 lipca i w serwisie będzie to widoczne w lipcu w zakładce Zobowiązania ➡ Podatki i inne. 3. Za dany rok należy złożyć deklaracje PIT-8AR Deklarację PIT-8AR należy wygenerować i złożyć do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania jeżeli zleceniodawca jest osobą fizyczną lub ze względu na miejsce siedziby gdy jest osobą prawną, np. spółka kapitałowa. Termin złożenia deklaracji PIT-8AR upływa z końcem stycznia roku następującego po roku podatkowym. Jedynie w razie zaprzestania przez płatnika prowadzenia działalności przed tą datą, PIT-8AR należy złożyć do dnia zaprzestania tej działalności. Deklarację PIT-8AR można wygenerować w naszym serwisie poprzez zakładkę Deklaracje ➡ Deklaracje ➡ PIT-8AR. Deklarację tę generujemy mając ustawiony w lewym górnym rogu miesiąc księgowy – grudzień. Aby deklaracja została poprawnie wygenerowana, to wcześniej musi być wpisana data opłacenia wynagrodzenia w zakładce Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia i muszą być wygenerowane deklaracje PIT-8a za poszczególne miesiące, tzn. za miesiące w których była taka umowa zlecenie, czy umowa o dzieło do 200 zł brutto. W deklaracji PIT-8AR uzupełniona zostanie część 26. – “Inne należności niewymienione w wierszach 1-25”, gdzie wykazane zostaną zaliczki za poszczególne miesiące. 4. Składki ZUS W przypadku umowy zlecenia opłacane są składki ZUS społeczne i zdrowotna, albo sama składka zdrowotna. Zależy to od tego, czy ubezpieczony posiada już inny tytuł do ubezpieczeń, czy nie. Przykład: Osoba zatrudniona w innej firmie, z wynagrodzeniem równym bądź wyższym od minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2022 r. – 3010,00 zł brutto) – opłaca obowiązkowo tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Osoba taka powinna złożyć pisemne oświadczenie, że jest zatrudniona w innej firmie i osiąga tam przychód równy co najmniej minimalne wynagrodzenie. Obecnie obowiązkiem pracodawcy jest oskładkowanie umowy zlecenia do wysokości minimalnego wynagrodzenia (3010 zł w 2022 r.), natomiast kolejna umowa zlecenia takiej osoby z innym pracodawcą jest już oskładkowana dobrowolnie (nie dotyczy to studentów poniżej 26 r. ż., którzy są zwolnieni z obowiązku płacenia składek ZUS z umowy zlecenie). W przypadku, gdy do serwisu zostanie wprowadzona data wypłaty wynagrodzenia to automatycznie powstają przelewy do ZUS z tytułu składek za pracownika. Składki wszystkich pracowników, których wynagrodzenia były wypłacone w danym miesiącu (niezależnie od tego jakiego miesiąca przepracowanego dotyczą), są sumowane. Przelewy do ZUS są umieszczone w miesiącu, w którym przypada termin ich płatności. Wprowadzenie daty opłacenia w zakładce Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia powoduje zaksięgowanie składek powstałymi dowodami księgowymi (widocznymi w zakładce Wydatki ➡ Lista wydatków oraz Ewidencje ➡ KPiR), wg. zasad: ubezpieczenie społeczne – przelewy do ZUS za pracownika z tytułu ubezpieczenia społecznego składa się z kwot potrąconych z pensji pracownika i z części płaconej przez pracodawcę. Gdy do przelewu wprowadzimy datę opłacenia, to zaksięgowaniu podlega tylko część składki na ubezpieczenie płacona przez pracodawcę, ponieważ część potrącana z pensji brutto pracownika została zaksięgowana jako kwota brutto wypłaty. ubezpieczenie zdrowotne – składka została zaksięgowana poprzez przelew “Wynagrodzenie”, ponieważ w całości jest opłacana z pensji pracownika. wpłata na FGŚP – jest w całości zaksięgowana, ponieważ tę składkę opłaca pracodawca. W przypadku małych kwot do 200 zł brutto nie opłacamy FP.
Limit kosztów po 1 sierpnia - 3x 10.000 – 30.000 zł +20.000 = 50.000 zł – limit nie został przekroczony, Limit kosztów podatkowych za cały rok – 80.000 zł +20.000 zł – limit został przekroczony, koszty autorskie obniżane są ze 100.000 zł do 85.528 zł. Bez PIT dla młodych Kwota wolna od podatku Rozliczenie roczne Płatnik Bez składek od zlecenia studenta i umowy o dzieło Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej nie przewiduje oskładkowania umów zlecenia uczniów szkół ponadpodstawowych oraz studentów do ukończenia 26 lat i oskładkowania umów o dzieło - wynika z odpowiedzi na interpelację poselską sekretarza stanu w tym resorcie, Stanisława Szweda. Składki ZUS od umów cywilnoprawnych "Obecnie trwają prace analityczne dotyczące oskładkowania umów cywilnoprawnych. W ramach prac nad projektem ustawy w tym zakresie resort rodziny i polityki społecznej nie przewiduje oskładkowania umów zlecenia uczniów szkół ponadpodstawowych oraz studentów do ukończenia 26 lat i oskładkowania umów o dzieło" - napisał Stanisław Szwed. Polski Ład - oskładkowanie umów cywilnoprawnych W informacji Stanisław Szwed przypomniał, że pomysł pełnego oskładkowania umów cywilnoprawnych jest jednym z elementów zawartych w programie Polskiego Ładu, zaprezentowanego przez Zjednoczoną Prawicę w połowie maja, mającym na celu ograniczyć stosowanie tzw. umów śmieciowych. Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Komplet: Dokumentacja kadrowa 2022 + Kodeks pracy 2022 Od 2021 r. uwaga na umowy o dzieło. Zgodnie z przepisami uchwalonymi jeszcze w marcu od 1 stycznia 2021 r. ruszył zupełnie nowy rejestr umów o dzieło. Dzięki temu zarówno ZUS, jak i urzędy skarbowe zyskają cenne informacje, których do tej pory nie miały. Pomimo połączenia baz ubezpieczonych i podatników rząd nie był w stanie
30 października 2020 Które przychody z umów zlecenia dla osób do 26 lat zwolnione są z opodatkowania do wysokości rocznego limitu: 85 528 ? Źródła przychodów objęte zwolnieniem z opodatkowania W myśl dodanego art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o pdof (obowiązującego od 01 sierpnia 2019 r.): Wolne od podatku dochodowego są przychody ze: stosunku służbowego stosunku pracy pracy nakładczej spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia (o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o pdof) Przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia uzyskiwane wyłącznie od: osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością przedsiębiorstwa w spadku z wyjątkiem przychodów uzyskanych: na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej - z wyjątkiem przychodów otrzymywanych przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych otrzymane przez podatnika do ukończenia 26 roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty: 85 528 zł. Ważne: Do przychodów, zgodnie z art. 13 pkt. 8 ustawy o pdof, zalicza się: przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane (zgodnie z powyższym wskazaniem), przy czym należy wskazać, że wynagrodzenie z tytułu zawartej umowy o dzieło / zlecenia z przeniesieniem praw autorskich stanowi przychód z praw zwolnienie przychodów osób do 26 lat nie obejmuje przychodów z art. 18 zwolnienie przysługiwać nie będzie. Do takiej umowy zastosować należy 50% kup z ograniczeniem do 85 528 zł. Reasumując: Zwolnienie przychodów z zawartych umów zlecenia dla osób do 26 lat obejmują tylko te umowy do których stosujemy 20% kup. Autor: Jeżek Przemysław

PIT za 2022 rok będzie trzeba złożyć, jeśli osoba do 26 roku życia osiągnęła przychody, które nie mieszczą się w ramach ulgi. Tak samo jak zeznanie roczne muszą złożyć wszyscy ci, którzy chcą domagać się zwrotu nadpłaconego podatku. Jeszcze w 2019 roku trzeba było poinformować pracodawcę o tym, że przysługuje nam ulga

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych sprawiła, że został zlikwidowany 18% podatek od osób przed ukończeniem 26 roku życia. Z tego artykułu dowiesz się, co to jest ulga dla młodych oraz najważniejszych informacji na temat tego odliczenia. Zaczynamy! 1 Ulga dla młodych – czym jest?2 Ulga dla młodych – nieco więcej o limicie3 Od kiedy obowiązuje ulga dla młodych?4 Ulga podatkowa dla młodych – do ilu lat?5 PIT 0 dla młodych 2022 – ile można zaoszczędzić?6 Jakie umowy są wykluczone z ulgi dla młodych?7 Ulga dla młodych a cudzoziemcy8 Zerowy PIT dla młodych i koszty uzyskania przychodu9 PIT-11 i ulga dla młodych10 Ulga PIT dla młodych a Polski Ład11 Ulga dla młodych – co warto pamiętać?12 Ulga dla młodych – rozliczenie Ulga dla młodych – czym jest? Ulga dla młodych, a w zasadzie zwolnienie z podatku, to specjalne działanie rządu, które obejmuje swoim zakresem przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia. Wysokość otrzymanego przez pracownika dochodu nie może przekroczyć 85 528 zł. Ulga dla młodych – nieco więcej o limicie Jak już wspomnieliśmy wcześniej limit dochodów, jakie może uzyskać młody pracownik to 85 528 zł. Co jednak w przypadku, gdy zostanie przekroczony? W takiej sytuacji cała nadwyżka wypracowana przez podatnika będzie objęta opodatkowaniem na zasadach ogólnych. Oznacza to, że konieczne będzie pobranie podatku w wysokości 17%, a jeśli nadwyżka przekroczy I próg podatkowy 32%. UWAGA! Ustalanie limitu nie bierze pod uwagę kosztów uzyskania przychodów oraz innego rodzaju ulg. Najważniejsza jest więc kwota brutto określona w umowie o pracę lub umowie zlecenie. Co więcej, ulga obowiązuje niezależnie od liczby umów, jakie podatnik ma zawarte. Przyznany limit jest łączny dla wszystkich umów. Ulga dla młodych 2022 – wszystko, co musisz o niej wiedzieć Od kiedy obowiązuje ulga dla młodych? Przepisy o uldze dla młodych weszły w życie 1 sierpnia 2019 roku i dotyczą przychodów uzyskiwanych od 1 sierpnia 2019 roku. W tamtym czasie płatnik nie musiał obliczać oraz pobierać zaliczek na PIT, jeśli jego pracownik złożył mu oświadczenie, że jego dochody w całości korzystają ze zwolnienia. W przypadku, gdy młoda osoba nie złożyła stosownego oświadczenia, otrzymała zwrot podatku z tytułu ulgi podczas składania zeznania rocznego za rok 2019. Ulga podatkowa dla młodych – do ilu lat? Zgodnie z zapisami ustawy ulga obowiązuje do ukończenia 26 roku życia. Przychody objęte zerową stawką podatkową muszą być więc wypłacone przed ukończeniem przez pracownika wspomnianego wieku. Przykład Pracownik 2 września ukończył 26 rok życia. Jego wynagrodzenie za sierpień zostało wypłacone 10 września, a co za tym idzie, wyliczono je bez uwzględnienia ulgi dla młodych. Pracodawca musiał pobrać oraz odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy zgodnie z obowiązującymi stawkami. PIT 0 dla młodych 2022 – ile można zaoszczędzić? Ulga dla młodych zwalnia z konieczności opłacania podatku dochodowego. Co to oznacza w praktyce? Na jakie oszczędności możesz liczyć? Jak obliczyć ulgę dla młodych? Omówmy to na trzech przykładach. Przykład 1 Student zarobił w maju 10 000 zł brutto oraz 5000 zł brutto w sierpniu. Oznacza to, że nie przekroczył limitu nałożonego przez Ministerstwo Finansów i całość jego wynagrodzenia jest zwolniona z podatku PIT. Przykład 2 Osoba do 26 roku życia uzyskuje wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie w wysokości 50 000 zł rocznie. Jednocześnie jeździ w delegacje, z których otrzymuje 40 000 zł diet oraz innych należnych świadczeń. W taki przypadku zwolniona z podatku PIT jest jedynie kwota 50 000 zł. Od świadczeń delegacyjnych zostaną potrącone zaliczki na podatek PIT Przykład 3 Student zarobił 90 000 zł w pracy w Holandii oraz 10 000 zł w Polsce. Ze względu na to, że limit to 85 528 zł, opodatkowaniu będzie podlegać jedynie kwota 14 418 zł. Ulga podatkowa do 26. roku życia – sprawdź rzeczywiste oszczędności: Wynagrodzenie/miesiąc Zysk/miesiąc Zysk/rocznie Minimalne wynagrodzenie 2021 r. 2800 zł 137 zł 1647 zł Przeciętne wynagrodzenie 2021 r. 5259 zł 334 zł 4002 zł Na poziomie rocznego limitu 7127,33 zł 483 zł 5792 zł Ulga konsolidacyjna – nowe odliczenie, o którym warto wiedzieć Jakie umowy są wykluczone z ulgi dla młodych? Już wiesz, ile wynosi ulga dla młodych na konkretnych przykładach. Teraz warto przejść do tematu mniej przyjemnego, czyli tego, kto nie skorzysta z tego odliczenia. Przepisy jasno regulują, jakie umowy mogą być objęte zwolnieniem z podatku PIT. Na ulgę do 26. roku życia nie mogą liczyć osoby pracujące na: umowach o dzieło, umowach zlecenie w wysokości do 200 zł, która jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 17% przychodu, umowach zlecenie z przeniesieniem praw autorskich (50% kosztów uzyskania przychodu), umowach zlecenie dla nierezydenta Polski. A jak wygląda temat ulgi dla młodych przedsiębiorców? Z odliczenia dla młodych wyłączone są również osoby młode, które zdecydowały się na prowadzenie własnego przedsiębiorstwa. Ulga dla młodych a cudzoziemcy Ustawodawca określił, jak wygląda ulga dla młodych w przypadku cudzoziemców. Otóż nie mogą z niej skorzystać osoby z innego kraju, które pracują w Polsce, ale nie otrzymały certyfikatu rezydencji. Takie osoby muszą liczyć się z pobraniem podatku w formie ryczałtu i wysokości 20% przychodu. W przypadku, gdy cudzoziemiec jest zatrudniony w oparciu o umowę zlecenie/umowę o pracę i posiada certyfikat rezydencji polski, może bez problemu skorzystać z ulgi dla młodych. Zerowy PIT dla młodych i koszty uzyskania przychodu Jeśli korzystasz ze zwolnienia z podatku PIT, koszty uzyskania przychodu nie mogą przekroczyć przychodów, które podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu. W przypadku gdy korzystasz jednak z zastosowania kosztów uzyskania przychodu z przekazaniem praw autorskich, istotne jest to, by suma 50% kosztów oraz przychodów, które będą opodatkowane, nie przekroczyła I progu podatkowego. Dla lepszego zrozumienia cały proces można opisać następującym równaniem: KUP 50% (koszty uzyskania przychodu) + przychód zwolniony z podatku PIT Pracownik, uzyskujący przychody objęte zwolnieniem z podatku może w swoim zeznaniu rocznym ująć pełne zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, o których wspomina ustawa o podatku dochodowym w art. 22 ust. 2. PIT-11 i ulga dla młodych Przepisy w tym zakresie są dosyć precyzyjne. Otóż płatnik, który wypełnia deklarację PIT-11 i PIT-4R jest zobowiązany do wskazania całości wypłacanych wynagrodzeń. Oznacza to, że pracodawca musi wykazywać przychody, które w ciągu roku podatkowego zostały zwolnione z podatku PIT oraz te, które opodatkowaniu podlegały. Ulga PIT dla młodych a Polski Ład Polski Ład nie wniósł zmian w jednym z najważniejszych aspektów ulgi dla młodych, czyli limicie przychodów. Dalej pozostał on na poziomie 85 528 zł. Zmieniły się jednak zasady opłacania składki zdrowotnej, która nie jest już odliczana od podstawy opodatkowania. Oznacza to, że modyfikacje w tym zakresie będą rzutować również na najmłodszych pracownikach, którzy dopiero budują swoją karierę zawodową. Co również ważne, Polski Ład wprowadził zmiany w terminie zapłaty za składkę zdrowotną. Od nowego roku pieniądze muszą wpłynąć na konto NFZ do 20 dnia każdego miesiąca. Przesunięcie tego terminu wynika z konieczności wyliczenia składki od dochodu. Pomimo tego, że zawirowania dotyczące składki zdrowotnej uderzają najbardziej w przedsiębiorców, młodzi pracownicy również ją odczują. Ciężko w tym momencie określić jak będą wyglądać konkretne kwoty składek ze względu na chaos związany z wprowadzeniem reformy. Ulga na ekspansję – nowe odliczenie w Polskim Ładzie Ulga dla młodych – co warto pamiętać? Zanim zastosowany zostanie PIT zerowy warto, żebyś pamiętał o kilku rzeczach. Dzięki nim nie wpadniesz w pułapkę informacyjną, która sprawia, że każda młoda osoba czuje się uprawniona do skorzystania z ulgi. Zerowy PIT nie dotyczy osób, które pracują na podstawie umowy o dzieło, umowy zlecenie z 50% kosztami uzyskania przychodu, umowy zlecenie z nierezydentem Polski, umowy w wysokości do 200 zł, podlegającej zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu 17% przychodu. Limit dochodów zwolnionych z opodatkowania wynosi w 2022 roku 85 528 zł. Limit jest łączny dla wszystkich umów. Ulga obowiązuje do ukończenia przez pracownika 26 roku życia. Od tego momentu każdy następny dochód będzie rozliczany bez zastosowania zwolnienia. Ulga dla młodych – rozliczenie Jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT, nie musisz składać deklaracji w urzędzie skarbowym. Wyjątkiem jest jednak sytuacja, gdy w danym roku podatkowym osiągnąłeś przychody przekraczające limit 85 528 zł lub źródłem Twoich przychodów nie była tylko umowa o pracę/umowa zlecenie. Wtedy musisz złożyć stosowne do swojej sytuacji deklaracje. Pamiętaj o tym, by później nie musieć mierzyć się z konsekwencjami, wynikającymi z braku rozliczenia rocznego. Bądź na bieżąco ze stale zmieniającymi się przepisami i sięgaj po rzetelną wiedzę na naszym blogu podatkowym. A jeżeli potrzebujesz pomocy w wyliczeniu ulgi lub złożeniu deklaracji podatkowej, skorzystaj z Pitbota – nowoczesnego programu do rozliczania PIT-u online już dziś – zapraszamy!

oK7eIu.
  • p42i9dwzwr.pages.dev/11
  • p42i9dwzwr.pages.dev/8
  • p42i9dwzwr.pages.dev/78
  • p42i9dwzwr.pages.dev/56
  • p42i9dwzwr.pages.dev/95
  • p42i9dwzwr.pages.dev/62
  • p42i9dwzwr.pages.dev/39
  • p42i9dwzwr.pages.dev/90

    • umowa o dzieło student 26 lat